Новый год начинается с изменений во всем законодательстве, включая и бухгалтерскую сторону. Для того чтобы работа бухгалтера и специалиста по кадрам была наиболее эффективна стоит иметь представление о самых важных поправках, которые уже действуют или в скором времени начнут.
- Перемены в налоговом и бухгалтерском учете в 2024 году
- Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2024 году: таблица
- Перемены согласно налогу на добавленную стоимость в налоговом законодательстве
- Что изменилось в работе служащих?
- Льготы по вкладам аннулированы
- Ограничивающие лимиты по вкладам
- Фиксированная сумма индивидуального предпринимательства
- Нововведения по движимому имуществу
- Новые правила для лиц, выплачивающих Единый сельскохозяйственный налог
- Перемены в трудовом законодательстве и увеличение минимального размера оплаты труда
- Основные перемены в бухучете, которые начнут действовать с 2024 года
- Заключение
Перемены в налоговом и бухгалтерском учете в 2024 году
В 2024 году начнут свое действие множество поправок и модификаций в бухгалтерском, а также в налоговом законодательстве. К самым значим относятся трансформации в бухучете валютных средств по ПБУ 3, конкретизация отчетных конфигураций по налогу на доходы физических лиц, увеличение ставок по налогу на добавленную стоимость, почти полная ликвидация уменьшенных ставок по обязательным вкладам в страхование, дополнения в принципы указания затрат за движение больших грузов в программе «Платон», выход из обложения налогом перемещаемых объектов.
Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2024 году: таблица
| Изменения в 2024 | Что будет в 2024 году | Выводы |
|
Налог на прибыль и на добавленную стоимость |
||
|
Главная ставка по налогу увеличится |
Ставка поднимется с восемнадцати до двадцати процентов |
Осуществляться в большей степени будет при ввозе продуктов и товаров в Россию, при отгрузке в стране, при строительных работах для личных нужд |
|
Возрастет расчетная ставка по пошлине |
Сумма увеличится с 18/118 до 20/120 |
Используется при расчетах неполной или абсолютной предоплате, при аренде государственных предметов и объектов. |
|
Новые плательщики налогов |
Начислять и оплачивать пошлину на добавленную стоимость обязаны компании и бизнесмены на едином сельскохозяйственном налоге |
Будут обязаны выплачивать налог при осуществлении на территории Российской Федерации услуг, товаров, имущества, работ. |
|
Снижено число агентов по налогу |
При выплате зарубежным организациям денежных средств за предоставленные электронное обслуживание заказчики не будут налоговыми агентами |
Не выплачивать пошлины в государственный бюджет при перечислении заграничным компаниям за услуги в электронной форме. |
|
Добавление учитываемых затрат |
Признание затрат расходы на каникулы служащего и его семьи, а также движение большегрузов по дорогам |
Облагаемые доходы снизить можно будет на сумму, которая не будет превышать 50 000 р. на одно лицо за год. При этом выплачиваемые деньги на отдых не должны превышать 6 процентов от фонда. Систему «Платон» не нужно теперь будет изменять из-за пошлины на транспорт. |
|
Сокращены возможности отдельных регионов по уменьшению ставок пошлин |
Дифференцировано уменьшать ставку теперь нельзя |
В случае если областная ставка до конца 2024 года уже была снижена, то она сохранится до окончания 2022 года. |
|
Увеличено использование ускоряющего признака к амортизационной норме основных средств |
Можно будет увеличивать амортизацию по научно-техническим основным средствам, использующиеся в лучших технологиях |
Амортизировать устройства возможно в несколько раз эффективнее с использованием коэффициента. |
|
Пошлины на доходы физических лиц |
||
|
Новые справки |
Созданы 2 различные формы – с целью выдачи рабочим и специальные для инспекции |
В данную службу нужно будет сдать новый экземпляр справки за 2024 год. |
|
Взносы |
||
|
Годовые пределы по взносам |
Будет увеличен лимит по суммам прибыли по выплатам обязательного пенсионного и социального страхования, а также по материнству и нетрудоспособности |
Выплачивать взносы по ОСС, материнству и нетрудоспособности – в пределах 865 000 р. По ОПС – 1 150 000 р. |
|
Ликвидированы сниженные ставки для индивидуального предпринимательства |
Была снижена норма для юридических лиц, бизнесменов по патентному налогообложению |
Перечисленные субъекты будут выплачивать вклады по единым нормам |
|
Увеличены взносы для субъектов, которые относятся к самозанятым |
Частные предприниматели обязаны выплатить вклады на обязательное медицинское и пенсионное страхование |
· на обязательное медицинское страхование – составляет 6884 р.; · на обязательное пенсионное страхование, если доход находится до 300 000 р. – 29 354 р.; · на обязательное пенсионное страхование, если доход больше 300 000 р. – составляет 1% с превышения
|
|
Налог на землю |
||
|
Дополнен порядок расчета налога на землю |
Показано, каким образом устанавливать базу налогообложения, если цена по кадастру поменялась из-за судебных заключений, а также по решению комиссионной службы |
В случае если все изменения были приняты 1 января 2024 года, то они будут учитываться с даты их использования |
|
Имущественный налог для фирм |
||
|
Формы отчета по пошлинам |
Были дополнены декларации, а кроме того способы расчета имущественной предоплаты |
Были удалены строки по сумме остатка основных средств на 1 октября, 31 декабря, 1 апреля, 1 июля. Включены для объектов, у которых есть инвентарный номер отдельные реквизиты, выделено место для характеристик Кв и Ки. |
|
Обложение налогом для движимой собственности |
При отнесении собственности к трактовке движимого цену его можно будет не брать во внимание при выплате налогов |
Объект должен выполнять несколько условий: он не должен быть в едином государственном реестре недвижимости, не соединен с землей, имеет возможность перемещаться без приобретения повреждений |
|
Совмещенная отчетность |
На раздельном балансе по месту нахождения организации, ее недвижимости и подразделений запрещено сдавать документ по имуществу |
Федеральная налоговая служба исключила возможность отдавать совмещенную отчетность. |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
||
|
Необходимость выплачивать налоги |
Предприниматели, фирмы и организации обязаны платить и начислять налог на добавленную стоимость |
Выплаты должны будут происходить при условии реализации внутри страны работ, услуг и др. Налог должен выплачиваться по общим соглашениям. |
Перемены согласно налогу на добавленную стоимость в налоговом законодательстве
Одним из самых значимых перемен является увеличение ставки налога на добавленную стоимость. Нововведение касается абсолютно всех тех, кто платит налоги – бизнесменов, организации, компании, частные предприятия, а кроме того лиц, которые действуют на специализированных режимах или на общей концепции, вносящих автотранспортные либо материальные платежи, закупающих имущество, работы, обслуживание у зарубежных структур, сдающих документы по другим налоговым платежкам.
Ставка налога на доход повысится с 18 процентов вплоть до 20. При этом 17% будет поступать в региональный бюджет, а 3 в федеральный. При этом тариф на НДС будет 20%, если это сбыт товаров, продуктов, работ, услуг в РФ, ввоз материалов в Россию, строительная деятельность для личных нужд. Что касается авансов в счет поставки работ, продуктов, услуг, товаров, облагаемых по двадцать процентов, аренда у государственных структур муниципального имущества, покупка металлолома, имущества, работ у зарубежных партнеров, которые не выплачивают налоги в России, то тариф станет 20/120.
Такие перемены затронут часть региональных отчислений. До этого любой субъект Российской Федерации имел право локально снижать ставку, то теперь это можно будет сделать труднее. Если предприятие получило льготу до завершения 2024 года, то использовать ее можно будет до 2033 года. Однако при условии получения льготы уже в 2024 году возможность использования закончится в начале 2024 года.
Что изменилось в работе служащих?
Будут внесены новшества не только в рамках Трудового кодекса. К ним относятся такие правки:
- Для прохождения диспансеризации будет выделен оплачиваемый один выходной 1 раз в 3 года. Для предпенсионеров и пенсионеров будут выделены 2 оплачиваемых раза в году.
- Сотрудники, которые находятся в категории многодетных семей имеют право взять внеочередной оплачиваемый отпуск.
- Введена уголовная ответственность за увольнение не по закону или из-за отказа в устройстве предпенсионера на работу.
- Работодатель обязан контролировать выезд зарубежных работников из России.
Важно!
Был введен штраф на главного бухгалтера, если он не перечисляет заработную плату на указанные в заявлении реквизиты служащего.
Льготы по вкладам аннулированы
Согласно новым Законам сниженные ставки по обязательным вкладам в соцстрах станут аннулированы. Начиная с 1 января 2024 года будут повышена сумма по взносам на обязательное пенсионное страхование, а кроме того на медицинское и социальное по материнству и нетрудоспособности для бизнесменов, выплачивающих налоги по патентной системе налогооблажения, фирм, работающие по упрощенной налоговой системе, аптек, вносившие платежи по общему налогу на вмененный доход. Все данные субъекты с этого моменты обязаны перечислять на вознаграждение физическим лицам взносы, включая служащих:
- по обязательному пенсионному страхованию – ставка 22 процента;
- по обязательному медицинскому страхованию – ставка 5,1%
- по обязательному социальному страхованию – 2,9 процента.
Как следствие, потребуется использовать лимиты, по которым взносы ОСС начисляться не должна, а по вкладам ОПС – по сокращенным ставкам.
Ограничивающие лимиты по вкладам
Для бизнесменов, юридических лиц, фирм, организаций, которые содержат нанятых сотрудников или физических лиц контрагентов работают предельные суммы вознаграждений таким лицам. Лимиты утверждают Правительство, увеличивая их каждый год. Прогнозируемые пределы по взносам на 2024 год составляют:
- на обязательное пенсионное страхование прогнозируемый лимит будет 1 150 000 р. В рамках лимита ставка – 22%, сверх лимита – 10%;
- на обязательное социальное страхование прогнозируемый лимит составляет – 865 000 р. В рамках лимита ставка будет 2,9, а сверх лимита отсутствует.
Фиксированная сумма индивидуального предпринимательства
Закрепленная сумма на взносы по ОПС и для обязательного медицинского страхования была введена в 2024 году для налоговых лиц, являющиеся «самозанятыми» и не имеющих нанятых рабочих. С этого года сумма для таких частных предпринимателей и бизнесменов составляет:
- на обязательное медицинское страхование – составляет 6884 р.;
- на обязательное пенсионное страхование, если прибыль находится в пределах 300 000 р. – 29 354 р.;
- на обязательное пенсионное страхование, при условии, что доход составляет более, чем 300 000 р. – 1% с превышения. Однако не должно быть больше 234 832 р.
Нововведения по движимому имуществу
С 2024 года стоимость имущества, которое признано движимым может не учитываться при вычислении материального налогообложения. Движимым, не попадающий под выплату налога, считается объект, не числящийся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, имеет возможно переместиться без причинения функционального вреда, не соединен неотрывно с землей и имеет возможность передаваться от одного субъекта другому.
При этом к недвижимому имуществу относится все то, что непосредственно связано со зданиями, строительством, участками земли, недрами, морскими, воздушными судами, которые подлежат государственной регистрации. Все оставшиеся объекты могут считаться движимым, в том числе ценные бумаги и деньги. Для отчета в Федеральную налоговую службу по сооружениям и зданиям юридические лица обязаны будут иметь договора технического учета, инвентаризации, соглашения на строительство, введение в эксплуатацию, а также декларацию о проектах и другие документы, характеризующие объект.
Интересно!
Для движимой собственности «имущественный» налог был отменен в 2024 году.
Новые правила для лиц, выплачивающих Единый сельскохозяйственный налог
Бизнесмены и компании, работающих по Единому сельскохозяйственному налогу, автоматически признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Основа по налогу у них будет появляться при исполнении работ, услуг, выгрузке материалов в Российской Федерации, а кроме того и при ввозе на территорию страны. К вычету он будет приниматься по единым правилам. Помимо этого, плательщики такого налога будут обладать возможностью создать освобождение от НДС при четком соблюдении лимитов.
Еще одним не менее значимым событием стало разрешение на установление дифференцированной ставки. Она может быть разграничена в зависимости от суммы доходов, полученных в результате реализации, производства сельскохозяйственной продукции, выполняемых услуг, работ, оттого, где проводится предпринимательская деятельность. Регионы смогут определять налоговые ставки от 0 до 6% для всех категорий лиц, выплачивающих налоги.
Перемены в трудовом законодательстве и увеличение минимального размера оплаты труда
Минимальный размер оплаты труда рассчитываются для урегулирования оплаты заработной платы, расчета выплат по родам, беременности, младенческих пособий, больничных, штрафов и сборов. По проведенным подсчетам, которые были совершены Министерством труда, во втором квартале в России прожиточный минимум в 2024 году повысился на 117 р. и составлял 11 280 р. для трудоспособного населения.
Такие изменения относятся к тем служащим, которые начисляют зарплату и ведут учет кадров. Им необходимо проконтролировать, чтобы работники не получали заработную плату ниже прописанного минимума. При несоблюдении этих условий работодателя ожидает штраф, который может достигать 50 000 р.
Основные перемены в бухучете, которые начнут действовать с 2024 года
С 2024 года будут введены новые правки, которые были занесены в Положения бухучета No3/2006. К наиболее значимым в налоговом и бухгалтерском учете относятся:
- Осуществление пересчета согласно кросс-курсу – если официально принятый курс Центральным банком отсутствует, то пересчет активов, денежных обязательств в рубли будет осуществляться согласно кросс-курсу.
- Страховая сделка – по Международному стандарту финансовой отчетности с этого момента можно будет брать во внимание курсовые разницы, образовавшиеся по пересчету активов, обязательств в денежной единице, которые появились из-за хеджирования.
- Перерасчет прибыли – теперь на любой отчетный период требуется делать пересчет выручки, которая будет образована сверх предоплаты.
- Доминирующие денежные процедуры – по стандартам ПБУ 3 теперь есть возможность принимать активы и валютные обязательства, которые непосредственно связаны с проведением предпринимательства в Российской Федерации для заграничных активов, обязательств. Однако должно соблюдаться условие, что предприятие будет работать в большей степени в валюте.
- Зарубежные активы и обязательства – с этого момента учет стоимости валютных вложений в основные средства, нематериальные активы, малоценные и прочие внеоборотные активы, работающие в зарубежном предпринимательстве, будет действовать по общим законам.
Интересно!
Кросс-курс предполагает некое соотношение двух разных валют по отношению к третьей.
Заключение
В 2024 году в законодательстве планируются крупные изменения как в финансовом учете, так и бухучете. Будут проделаны массовые перестройки для улучшения деятельности отдельных предпринимателей, фирм, организаций. Одними из важных изменений являются повышение минимального размера оплаты труда и ликвидация налога в некоторых сферах деятельности.
