Последние несколько лет Правительство России ведет активную реформацию налоговой системы. В 2024 году были внесены поправки в отношении налогов и обязательных сборов для ИП и всех юридических лиц. Какие налоги будет платить ИП на УСН в 2024 году без работников, разберемся в этой статье.
Объекты налогообложения при УСН и налоговые ставки
Налоговым законодательством предусмотрено 2 объекта налогообложения при УСН. Плательщик вправе самостоятельно выбрать тот или иной режим с применением соответствующей ставки. Это:
- Объект «Доходы» — ставка 6%.
- Объект «Доходы – расходы» — ставка 15%.
Также читайте: Какие налоги платят самозанятые граждане в 2024 году: виды деятельности
Как правило, объект «Доходы» применяется бизнесменами при низкой годовой доходности, в иных случаях рентабельно выбирать объект «Доходы – расходы».
Внимание!
Менять режим налогообложения более 1 раза в течение года нельзя. При необходимости перехода на другой объект необходимо дождаться начала следующего налогового периода.
Федеральным законодательством предусмотрено снижение фиксированных налоговых ставок в отдельных регионах. Цель послабления налогового бремя в повышении стимула для развития определенного сегмента предпринимательства, например, строительство жилых зданий, металлургическое производство и др.
Так, на федеральном уровне существует фиксированная ставка, которая может быть снижена для указанной сферы деятельности региональными органами власти до 1% при объекте «Доходы», и до 5 % при объекте «Доходы – расходы».
Совет!
Перед выбором объекта налогообложения налогоплательщику стоит предварительно ознакомиться с действующими региональными нормативными актами и действующими на этой территории налоговыми ставками.
Также читайте: Налоговый вычет на ребенка в 2024 году
Не зависимо от того, какой налог выбрал и платит ИП на УСН, в 2024 году есть важные условия для утверждения упрощенного режима с работниками и без работников. Это величина годового дохода. В этом году установлена сумма в 150 млн. руб. Напомним, что до 2024 года предельная величина дохода равнялась 60 млн. руб. Также для использования упрощенки есть ограничения по числу найма людей. Численность штата при УСН не должна превышать 100 человек.
Обязательные взносы «за себя»
Мы разобрались, какие налоги платит ИП на УСН, но в 2024 году, как и в прошлые периоды, предприниматели без работников обязаны уплачивать еще взносы «за себя». Это:
- ОПС (обязательное пенсионное страхование);
- ОМС (обязательное медицинское страхование).
Есть также страховой взнос на случай временной нетрудоспособности, но он является добровольным.
В 2024 году произошли изменения в расчете обязательных взносов «за себя». Теперь установлены фиксированные суммы:
- ОПС – 29 354 руб.
- ОМС – 6 884 руб.
Указанные величины предпринимателям нужно уплатить в течение года в полном размере. Общая сумма составляет 36 238 руб.
Внимание!
Платить взносы можно частями или единовременно, но главное, чтобы платежи были проведены до 31 января 2024 года.
Дополнительный сбор
Для предпринимателей еще существует обязательный дополнительный сбор, который взимается с суммы дохода, превышающей установленный годовой лимит – 300 000 рублей. Это 1% от суммы превышения. При этом годовая сумма платежа не может быть более 234 832 руб. Это восьмикратный размер страхового сбора на ОПС. Срок уплаты дополнительного сбора установлен до 1 июля года следующего за отчетным.
Другие налоги для ИП на УСН
Разобравшись с тем, какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году без работников, нужно отметить еще один важный момент. В связи с уплатой единого налога (6% или 15%) предприниматель освобождается от платежей по НДС, НДФЛ и имущественного налога, но при этом есть некоторые исключения, когда уплата этих сумм является необходимостью. Это:
- НДС уплачивается бизнесменом при ввозе продукции в Россию, когда контрагенту выставляется счет-фактура с отображением величины налога. Также в ситуациях, предусмотренных положениями ст. 160, 174.1 НК РФ.
- Имущественный налог необходимо уплатить упрощенцу, если его недвижимая собственность включена в региональный перечень имущества. База налогообложения по таким объектам исчисляется по кадастровой стоимости.
График уплаты
В течение года бизнесмен обязан производить ежеквартально отчисления в бюджет по авансовым платежам. В конце налогового периода производится окончательный расчет, где из итоговой суммы обязательства исключаются все ранее уплаченные суммы.
Сроки внесения платежей:
- 1 квартал – до 25 апреля.
- 2 квартал – до 25 июля.
- 3 квартал – до 25 октября.
- Год – до 30 апреля наступающего за отчетным периодом года.
Также читайте: 5 самых простых способов заработка в интернете
Важно!
При определении срока уплаты действует правило переноса выходных и праздничных дней. Если окончательная дата выпадает на один из этих дней, граничный срок погашения переносится на следующие за ним рабочие сутки.
Расчет единого налога
Порядок исчисления налогового обязательства зависит от типа выбранного объекта налогообложения.
Для объекта «Доходы»
В расчете налога учитывается только полученный за год доход. Формула для исчислений следующая:
(Д * 6%) – СВ – АПу, где
- Д – полученный бизнесменом доход;
- 6% — единая ставка для данного объекта;
- СВ – страховые взносы (ОПС, ОМС);
- АПу – авансовые платежи, уплаченные в бюджет в течение текущего года.
Для объекта «Доходы – расходы»
Для объекта «Доходы – расходы» применяется ставка 15%, но в отличие от объекта «Доходы» при исчислении берется полученный за год доход, сумма которого снижается на сумму произведенных за год затрат. Формула следующая:
(Д – Р) * 15%, где
- Д – полученный за год доход;
- Р – произведенные в течение налогового периода расходы;
- 15% — единая ставка налогообложения для объекта «Доходы – расходы».
Ответственность
Несоблюдение сроков уплаты или отсутствие обязательного платежа ведут к наказанию предпринимателя. Размер и тип штрафных санкций зависит от срока просрочки и суммы платежа.
Ответственность за нарушение налогового законодательства:
- Просрочка авансовых платежей – начисление пени.
- Неуплата налога по результатам года – наложение штрафа в размере 20% от суммы недоимки. В случае доказанности умышленного злодеяния плательщику вменяется штраф в размере 40% от размера недоимки.
- Неуплата страховых платежей – начисление пени за каждые просроченные сутки.
Внимание!
Пени начисляются с учетом действующей ставки ЦБ РФ. При просрочке менее 30 календарных суток – 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. При задержке платежа более чем на 30 дней – 1/150 ставки ЦБ за каждый день неуплаты.
Вот мы и разобрались, какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году без работников. Алгоритм расчета налога на упрощенке понятен и доступен каждому начинающему бизнесмену. Главное знать предельные суммы дохода, сверх которых обязательно уплачивается дополнительный сбор, и исключения из правил, когда предприниматель должен заплатить НДС и имущественный налог.
Если ИП прекращает свою деятельность, он обязан возместить налоговое обязательство в полном размере в срок до 25 числа месяца, что следует за месяцем остановки бизнеса.
