УСН – упрощенная система налогообложения. Она отличается от более распространенных ЕНВД и ПСН простыми алгоритмами вычисления сбором, а также ограниченной ответственностью бизнесмена. В итоге на упрощенку переходит все больше ИП, которые могут себе это позволит по правилам системы. Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году без работников? Рассмотрим последние изменения.
Обязательные выплаты
В других налоговых режимах, например ПСН, необходимо отчислять сразу несколько видов налогов в пользу государства. Однако индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенку, освобождены от таких сложностей.
Им достаточно делать следующие отчисления:
- страховые взносы за себя;
- единый налог, установленный согласно выбранной системе налогообложения.
Факт!
От уплаты страховых взносов ИП может отказаться в том случае, если для этого есть веские основания.
Читайте еще: Соотношение советского рубля к рублю РФ, евро и доллару
Размер страховых отчислений за ИП на УСН в 2024 году незначительно изменился. Рассмотрим, какие коррективы внесло правительство.
Размер страховых выплат
Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от количества работников, степени дохода и вида деятельности, обязан отчислять средства в фонды страхования. Средства из этих фондов затем пойдут на обеспечение самого ИП в том случае, если гражданин выйдет на пенсию или получит травму.
При рассмотрении вопроса, какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году без работников, нужно отметить ряд изменений. Главное изменение – это индексация отчислений в фонды страхования.
В 2024 году необходимо выделять следующие суммы:
- В ОПС – 29 354 р.
- В ОМС – 6884 р.
- В случае если ежемесячный доход превышает 300 тыс. рублей – 1% от суммы превышения.
В совокупности ИП должен отдавать государству 36 238 рублей.
Читайте еще: Кэшбэк за оплату ЖКХ без комиссии
Для справки!
Ранее страховые взносы были меньше. В 2024 году в пенсионный фонд отчисляли 26 545 рублей, а в медицинский – 5840.
36 тыс. – эта сумма без учета 1%, который уходит у многих ИП из-за превышения лимита в 300 тыс. Сколько нужно отдавать в такой ситуации, рассчитывается индивидуально. Средства уходят в пенсионный фонд.
В каких случаях можно отказаться от взносов в СФ
Отчисления в СФ (страховые фонды) могут быть отменены в связи с определенными обстоятельствами в жизни ИП.
Обратите внимание!
Отсутствие прибыли в расчетном периоде, а также прекращение деятельности (без ликвидации ИП) – не основание для приостановки выплат.
Чтобы добиться временной отмены обязанностей, индивидуальный предприниматель должен доказать наличие одной из следующих ситуаций:
- срочная служба в армии России;
- переезд за границу в связи с контрактом супруга, если в местности временного проживания нет условий для работы;
- переезд вместе с супругом в дипломатическое представительство России в другом государстве.
Также обязательные взносы снимаются при уходе за определенными категориями лиц. Это дети до 1,5 лет, пенсионеры старше 80, дети инвалиды и совершеннолетние инвалиды, относящиеся к 1 группе.
Читайте еще: Патентная система налогообложения в 2024 году для ИП
Основные виды налогов
Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году без работников? По программе упрощенки предусмотрен один, единый налог, но у него есть свои нюансы.
Упрощенная система налогообложения включает в себя две разные системы – УСН 6% и УСН 15%. Они отличаются между собой не только ставкой, но и способом вычисления налога.
УСН 6% — налоговой базой выступают только доходы. Расходы не вычитываются, за исключением страховых взносов. Здесь предприниматели могут пользоваться дополнительными льготами.
УСН 15% — «Доходы минус расходы». Предприниматель отчисляет 15% от чистой прибыль, то есть разницы доходов и расходов. В данной системе дополнительные льготы уже отсутствуют.
Подробнее об УСН 6%
Налогообложение строится по системе нарастающего итога. Применяется формула «Доходы*6% минус страховые взносы минус аванс».
Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, может вычесть 100% от страховых взносов. Для тех, у кого сотрудники имеются, эта льгота становится более ограниченной: можно вычесть только 50%.
Дополнительные правила упрощенки со ставкой в 6%:
- При отсутствии дохода сборы отменяются.
- Если в течение расчетного периода бизнесмен получил доходы, но при этом они оказались меньше расходов, ИП все равно придется отдать 6% от доходов.
Подробнее об УСН 15%
При ставке в 15% бизнесмен выплачивает процент только от чистой прибыли. Формула следующая: (Доходы минус расходы)*15%. Здесь расчеты также делаются нарастающим итогом.
Дополнительные правила:
- Страховые взносы заносятся в категорию расходов. Таким образом, удается дополнительно снизить налоговую базу и возместить часть затрат.
- Если за расчетный период ИП столкнутся с убытками, ему необходимо временно перейти на систему расчета «Доход» и отчислить минимальный сбор. Он составляет 1% от полученных доходов.
- Убытки, полученные в текущем периоде, можно включить в формулу в следующем году. Это правило действует, если фирма ИП оказалась в минусе.
Данные особенности делают УСН 15% даже более выгодной системой, чем УСН 6%. Каждый предприниматель сам выбирает, какие налоги он платит на УСН в 2024 году без работников. Важно сообщить о своем решении до начала расчетного периода, чтобы ФНС могла перевести предпринимателя на выбранную систему налогообложения. Если не сделать это вовремя, поменять систему можно будет уже в следующем году.
Читайте еще: Как безопасно платить банковской картой в интернете?
Правила отчислений: сроки и другие условия
Чтобы у индивидуального предпринимателя, который находится на упрощенке, не возникло споров с ФНС, необходимо своевременно переводить все отчисления в пользу государства. Свои сроки выплат есть как у страховых взносов, так и у налогов.
Средства, которые идут в фонды страхования, должны быть переведены до 31 декабря текущего года. То есть, если предприниматель еще не перевел деньги в 2024, он должен сделать это до 31 декабря. Это касается тех сборов, которые идут в пенсионный и медицинский фонд. Для тех, кто выплачивает 1% от дохода при наличии прибыли свыше 300 тыс., существует послабление. Этот процент ИП могут выплатить до 1 июля следующего года. Например, за 2024 можно отдать до 1 июля 2024.
По части сборов в пользу страховки нет четких правил, какими частями и как часто необходимо выплачивать деньги. ИП может отправлять средства в фонд ежемесячно, раз в квартал или одной суммой в конце года. Главное выплачивать все положенные сборы вовремя. Отчисления в размере 1% также не фиксированы, их можно отдавать постепенно.
Что касается налоговых сборов, то они выплачиваются по кварталам. Крайняя дата выплаты – 25 число месяца, следующей за последним месяцем квартала. Пример: первый квартал длится с января по март, крайняя дата – 25 апреля.
Важно!
Если дата попадает на праздник или выходной, ее переносят на ближайший рабочий день.
При этом дата устанавливается позже первоначального срока. Например, если 25 выпадает на воскресенье, последний день переносится на 26-ое. Крайний срок уплаты годового налога – 30.04.2020.
В случае несоблюдения налогового законодательства ИП понесет ответственность в виде штрафов и начисления пеней. Это может быть 20% от неуплаченного налога или 40%, если бизнесмен намеренно отказался от выплат. Эти штрафы прибавляются к изначальной сумме налога. За каждый день просрочки начисляются пени, размер которых зависит от ключевой ставки Центробанка. Чтобы избежать взысканий, достаточно соблюдать простые правила, изложенные в данном материале.
